Het kabinet presenteerde op Prinsjesdag 2023 de Miljoenennota 2024 en dus ook het Belastingplan 2024. Deze special bevat voorstellen van […]
Bij levering van goederen of elektronische diensten aan particulieren in andere EU-landen, kan niet zomaar Nederlandse btw in rekening gebracht worden. Indien het totaal aan Europese leveringen de omzetdrempel van EUR 10.000 overschrijdt moet lokale btw in rekening worden gebracht. Zonder gebruik van de Europese ‘One-Stop-Shop’ regeling (“OSS”) zijn buitenlandse btw-registraties met bijkomende buitenlandse btw aangifteverplichtingen noodzakelijk.
OSS
Op 1 juli 2021 is de ‘One-Stop-Shop’ regeling geïntroduceerd en zijn de Europese regels rondom afstandsverkopen geüniformeerd. Tot deze datum was binnen Europa sprake van een lappendeken aan regelgeving voor verkopen van goederen en elektronische diensten aan particulieren in andere Europese lidstaten.
Indien een ondernemer goederen verkoopt of elektronische diensten verleend aan particulieren in andere Europese lidstaten, dan wordt boven een omzetdrempel btw verschuldigd in het land waar de consument woonachtig is. Tot 1 juli 2021 gold per land een afzonderlijke omzetdrempel. Zo gold voor Franse, Belgische of Italiaanse consumenten een omzetdrempel van EUR 35.000 en voor Duitse consumenten een omzetdrempel van EUR 100.000. Werd de betreffende drempel overschreden dan moest de ondernemer zich in de betreffende EU-lidstaat registeren voor de btw en periodiek aan de btw-verplichtingen voldoen. Een kostbaar proces dat nog wel eens mis ging.
Nu een jaar geleden (1 juli 2021) zijn Europeesrechtelijk aanpassingen in de btw-regelgeving doorgevoerd onder de noemer ‘One-Stop-Shop’ regeling. Onder de OSS is de omzetdrempel verlaagd naar EUR 10.000. De verlaagde omzetdrempel geldt daarnaast voor de omzet aan consumenten in andere EU-landen (buiten Nederland) tezamen. Blijft de totale omzet aan EU-consumenten onder de omzetdrempel van EUR 10.000 dan is Nederlandse btw verschuldigd, overschrijd je de omzetdrempel, dan moet je vanaf dat moment de btw van het land waar de EU-consument woonachtig is in rekening brengen. Het blijft mogelijk om direct lokale btw te berekenen, dus zonder dat de omzetdrempel wordt overschreden.
De grootste vereenvoudiging onder OSS zit echter in de mogelijkheid de lokale btw in één lidstaat af te dragen. Hiervoor is een aparte registratie bij de Nederlandse Belastingdienst nodig. De totale af te dragen Europese btw betaal je vervolgens in een separate OSS aangifte in één bedrag aan de Nederlandse Belastingdienst. Aparte registraties met bijkomende verplichtingen in andere EU-lidstaten zijn dan niet langer nodig.
De in rekening gebrachte buitenlandse voorbelasting kan helaas niet worden teruggevraagd via de OSS aangifte. Hiervoor kan worden teruggevallen op het teruggaafverzoek buitenlandse btw.
Ervaring met OSS
Het registreren en gebruik maken van OSS was in de eerste maanden een drempel. Nu ervaring is opgedaan met de systemen – ook vanuit de zijde van de Belastingdienst – neemt deze drempel af. Eenmaal aangemeld en geregistreerd voor de OSS is de aangifte relatief eenvoudig en vergelijkbaar met de normale btw-aangifte. Een adequate administratie blijft noodzakelijk. De complexiteit van en administratie rondom afstandsverkopen en elektronische diensten is met de komst van OSS verregaand vereenvoudigd. Belangrijk is wel om website, betalings- en facturatiesystemen en boekhouding op elkaar te laten aansluiten.
Let op!
Verkoop je niet alleen via een eigen website, maar maak je ook gebruik van marktplaatsen zoals AMAZON dan kan de situatie complexer zijn. In specifieke situaties kan naast de OSS een buitenlandse registratie noodzakelijk zijn. Vermoed je dat de regels voor afstandsverkopen op jou van toepassing zijn off wil je hierover van gedachten wisselen? Wij staan je graag te woord.
Vooraf In de btw is het uitgangspunt dat er 21% btw verschuldigd is door de verkoper bij de […]
Enkele weken geleden heeft het kabinet de jaarlijkse Voorjaarsnota aangeboden aan de Tweede Kamer. Welke fiscale maatregelen die […]
Jarenlang is de Belastingdienst uitgegaan van een forfaitair rendement van gemiddeld 4 procent voor belastingheffing in box 3. […]
In onze vastgoednieuwsbrief van juni 2022 informeerden wij je al over het voorstel van de nieuwe heffingssystematiek in […]
Het kabinet heeft na eerdere aankondigingen de willekeurige afschrijving geherintroduceerd. Op investeringen die zijn of worden gedaan in […]
Per 1 januari 2023 zijn de regels rondom het gebruikelijk loon van een directeur-grootaandeelhouder (hierna: DGA) gewijzigd. De […]
In de praktijk bestaat al enige tijd discussie over het antwoord op de vraag of voorafgaand aan het […]
Op Prinsjesdag 2022 is overbruggende wetgeving voor toepassing van box 3 voor de jaren 2023 tot en met […]
Het kabinet presenteerde op Prinsjesdag 2022 de Miljoenennota 2023 en dus ook het Belastingplan 2023. Deze special bevat […]
De levering van een onroerende zaak, die al minstens twee jaar in gebruik is, is in beginsel vrijgesteld […]
Per 2025 is vervolgens de invoering van ‘een nieuw, solide stelsel met belastingheffing op basis van werkelijk rendement’ beoogd. Wat betekent dit voor de vastgoedeigenaar?
Wil je weten waar je aan toe bent dan kun je altijd contact opnemen met je adviseur bij Hoek en Blok. Hij of zij kan je helpen met een berekening van je persoonlijke box 3 positie.
Vanaf 1 april 2022 is de coronamaatregel voor bijzonder uitstel van betaling voor belastingschulden geëindigd. Vanaf deze datum moet je als ondernemer weer voldoen aan alle nieuwe belastingbetalingsverplichtingen.
Met enige regelmaat ontstaat er tussen een belanghebbende en de belastingdienst discussie over het antwoord op de vraag of er na sloop nog sprake is van bebouwde grond dan wel een bouwterrein is ontstaan.
Heb jij in het verleden geen (massaal) bezwaar aangetekend tegen de box 3-heffing in jouw aanslag(en) inkomstenbelasting en ben jij door dit arrest van gedachten veranderd? Geef dit dan door aan jouw contactpersoon bij Hoek en Blok.
In het regeerakkoord van het nieuwe kabinet Rutte-IV staat een aantal fiscale voornemens. Eén daarvan is de afschaffing van de zogenaamde ‘jubelton’. Wat is dat en kan je daar op anticiperen?
Vanwege de tariefsdifferentiatie in de overdrachtsbelasting is de toepassing van de zesmaandenregeling ook gewijzigd. Hoe gaat deze regeling in z’n werk?
De registratie van de doorlopende machtiging hebben we voor al onze klanten al bij de belastingdienst aangevraagd. Binnenkort ontvang je hierover van de belastingdienst een registratiebrief.
Wil je meer weten over de fiscale aspecten van de verkrijging van aandelen in een onroerendezaakrechtspersoon? Neem dan contact op met onze vastgoedspecialist Albert de Jager.
In deze Hoek en Blog-serie volgen we het wel en wee van Jeroen, relatiebeheerder bij Hoek en Blok.
In deze Hoek en Blog-serie volgen we het wel en wee van Jeroen, relatiebeheerder bij Hoek en Blok.
Ouders die na een echtscheiding de zorg voor een of meer kinderen jonger dan 12 jaar verdelen en daarnaast werken, kunnen beiden recht hebben op de inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK).
Heb je als particulier in 2020 zonnepanelen aangeschaft en de btw nog niet teruggevraagd? Dan moet je vóór 1 juli 2021 in actie komen. Doe je dat niet, dan loop je het risico de btw niet meer terug te krijgen van de Belastingdienst.
Als je personeel inhuurt van een derde, kun je aansprakelijk gesteld worden voor de premies en belastingen die deze derde moet afdragen. Daarom is het van belang maatregelen te nemen om deze zogenaamde inlenersaansprakelijkheid te voorkomen.
De vastgoedspecialisten van Hoek en Blok vertellen graag meer over de diverse mogelijkheden.
Op 12 november 2020 publiceerde wij eerder al nieuws rondom de BIK. Hieronder een aanvulling.
Wil je meer informatie over deze Baangerelateerde investeringskorting dan kun je contact opnemen met één van onze adviseurs.
Meestal is het laatste belastingplan voor de verkiezingen niet zo spectaculair. Dit is echter niet het geval met het belastingplan 2021.
Zojuist heeft ons webinar Prinsjesdag live plaatsgevonden. Heeft u deze gemist of wilt u deze nogmaals bekijken? Dan kunt u hier het webinar terugkijken.
