Bij levering van goederen of elektronische diensten aan particulieren in andere EU-landen, kan niet zomaar Nederlandse btw in rekening gebracht worden. Indien het totaal aan Europese leveringen de omzetdrempel van EUR 10.000 overschrijdt moet lokale btw in rekening worden gebracht. Zonder gebruik van de Europese ‘One-Stop-Shop’ regeling (“OSS”) zijn buitenlandse btw-registraties met bijkomende buitenlandse btw aangifteverplichtingen noodzakelijk.

OSS

Op 1 juli 2021 is de ‘One-Stop-Shop’ regeling geïntroduceerd en zijn de Europese regels rondom afstandsverkopen geüniformeerd. Tot deze datum was binnen Europa sprake van een lappendeken aan regelgeving voor verkopen van goederen en elektronische diensten aan particulieren in andere Europese lidstaten.

Indien een ondernemer goederen verkoopt of elektronische diensten verleend aan particulieren in andere Europese lidstaten, dan wordt boven een omzetdrempel btw verschuldigd in het land waar de consument woonachtig is. Tot 1 juli 2021 gold per land een afzonderlijke omzetdrempel. Zo gold voor Franse, Belgische of Italiaanse consumenten een omzetdrempel van EUR 35.000 en voor Duitse consumenten een omzetdrempel van EUR 100.000. Werd de betreffende drempel overschreden dan moest de ondernemer zich in de betreffende EU-lidstaat registeren voor de btw en periodiek aan de btw-verplichtingen voldoen. Een kostbaar proces dat nog wel eens mis ging.

Nu een jaar geleden (1 juli 2021) zijn Europeesrechtelijk aanpassingen in de btw-regelgeving doorgevoerd onder de noemer ‘One-Stop-Shop’ regeling. Onder de OSS is de omzetdrempel verlaagd naar EUR 10.000. De verlaagde omzetdrempel geldt daarnaast voor de omzet aan consumenten in andere EU-landen (buiten Nederland) tezamen. Blijft de totale omzet aan EU-consumenten onder de omzetdrempel van EUR 10.000 dan is Nederlandse btw verschuldigd, overschrijd je de omzetdrempel, dan moet je vanaf dat moment de btw van het land waar de EU-consument woonachtig is in rekening brengen. Het blijft mogelijk om direct lokale btw te berekenen, dus zonder dat de omzetdrempel wordt overschreden.

De grootste vereenvoudiging onder OSS zit echter in de mogelijkheid de lokale btw in één lidstaat af te dragen. Hiervoor is een aparte registratie bij de Nederlandse Belastingdienst nodig. De totale af te dragen Europese btw betaal je vervolgens in een separate OSS aangifte in één bedrag aan de Nederlandse Belastingdienst. Aparte registraties met bijkomende verplichtingen in andere EU-lidstaten zijn dan niet langer nodig.

De in rekening gebrachte buitenlandse voorbelasting kan helaas niet worden teruggevraagd via de OSS aangifte. Hiervoor kan worden teruggevallen op het teruggaafverzoek buitenlandse btw.

Ervaring met OSS

Het registreren en gebruik maken van OSS was in de eerste maanden een drempel. Nu ervaring is opgedaan met de systemen – ook vanuit de zijde van de Belastingdienst – neemt deze drempel af. Eenmaal aangemeld en geregistreerd voor de OSS is de aangifte relatief eenvoudig en vergelijkbaar met de normale btw-aangifte. Een adequate administratie blijft noodzakelijk. De complexiteit van en administratie rondom afstandsverkopen en elektronische diensten is met de komst van OSS verregaand vereenvoudigd. Belangrijk is wel om website, betalings- en facturatiesystemen en boekhouding op elkaar te laten aansluiten.

Let op!

Verkoop je niet alleen via een eigen website, maar maak je ook gebruik van marktplaatsen zoals AMAZON dan kan de situatie complexer zijn. In specifieke situaties kan naast de OSS een buitenlandse registratie noodzakelijk zijn. Vermoed je dat de regels voor afstandsverkopen op jou van toepassing zijn off wil je hierover van gedachten wisselen? Wij staan je graag te woord.

Vragen?

Neem contact op met één van onze specialisten.

Arno Biemans
Mail mij
Gert-Jan Post
Mail mij
Vastgoed en de toekomst van box 3

Per 2025 is vervolgens de invoering van ‘een nieuw, solide stelsel met belastingheffing op basis van werkelijk rendement’ beoogd. Wat betekent dit voor de vastgoedeigenaar?

lees meer
Box 3

Wil je weten waar je aan toe bent dan kun je altijd contact opnemen met je adviseur bij Hoek en Blok. Hij of zij kan je helpen met een berekening van je persoonlijke box 3 positie.

lees meer
Bijzonder uitstel van betaling vanwege coronacrisis

Vanaf 1 april 2022 is de coronamaatregel voor bijzonder uitstel van betaling voor belastingschulden geëindigd. Vanaf deze datum moet je als ondernemer weer voldoen aan alle nieuwe belastingbetalingsverplichtingen.

lees meer
Wanneer is er na sloop nog sprake van bebouwde grond?

Met enige regelmaat ontstaat er tussen een belanghebbende en de belastingdienst discussie over het antwoord op de vraag of er na sloop nog sprake is van bebouwde grond dan wel een bouwterrein is ontstaan.

lees meer
Hoge Raad zorgt toch voor heffing over werkelijk rendement

Heb jij in het verleden geen (massaal) bezwaar aangetekend tegen de box 3-heffing in jouw aanslag(en) inkomstenbelasting en ben jij door dit arrest van gedachten veranderd? Geef dit dan door aan jouw contactpersoon bij Hoek en Blok.

lees meer
Maak zolang het nog kan gebruik van de ‘jubelton’

In het regeerakkoord van het nieuwe kabinet Rutte-IV staat een aantal fiscale voornemens. Eén daarvan is de afschaffing van de zogenaamde ‘jubelton’. Wat is dat en kan je daar op anticiperen?

lees meer
De zesmaandenregeling in de overdrachtsbelasting

Vanwege de tariefsdifferentiatie in de overdrachtsbelasting is de toepassing van de zesmaandenregeling ook gewijzigd. Hoe gaat deze regeling in z’n werk?

lees meer
Doorlopende machtiging aanslagen en vooraf ingevulde aangifte

De registratie van de doorlopende machtiging hebben we voor al onze klanten al bij de belastingdienst aangevraagd. Binnenkort ontvang je hierover van de belastingdienst een registratiebrief.

lees meer
Ook overdrachtsbelasting bij verkrijging van een fictieve onroerende zaak

Wil je meer weten over de fiscale aspecten van de verkrijging van aandelen in een onroerendezaakrechtspersoon? Neem dan contact op met onze vastgoedspecialist Albert de Jager.

lees meer
Trouwen als ondernemer – deel 2

In deze Hoek en Blog-serie volgen we het wel en wee van Jeroen, relatiebeheerder bij Hoek en Blok.

lees meer
Trouwen als ondernemer – deel 1

In deze Hoek en Blog-serie volgen we het wel en wee van Jeroen, relatiebeheerder bij Hoek en Blok.

lees meer
Minder belasting betalen bij zorg kind na echtscheiding?

Ouders die na een echtscheiding de zorg voor een of meer kinderen jonger dan 12 jaar verdelen en daarnaast werken, kunnen beiden recht hebben op de inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK).

lees meer
Vraag voor 1 juli 2021 btw zonnepanelen terug

Heb je als particulier in 2020 zonnepanelen aangeschaft en de btw nog niet teruggevraagd? Dan moet je vóór 1 juli 2021 in actie komen. Doe je dat niet, dan loop je het risico de btw niet meer terug te krijgen van de Belastingdienst.

lees meer
Personeel inhuren? Voorkom inlenersaansprakelijkheid

Als je personeel inhuurt van een derde, kun je aansprakelijk gesteld worden voor de premies en belastingen die deze derde moet afdragen. Daarom is het van belang maatregelen te nemen om deze zogenaamde inlenersaansprakelijkheid te voorkomen.

lees meer
Exit ontwikkelaar is geen overgang algemeenheid van goederen

De vastgoedspecialisten van Hoek en Blok vertellen graag meer over de diverse mogelijkheden.

lees meer
Aanvulling Baangerelateerde Investeringskorting (BIK)

Op 12 november 2020 publiceerde wij eerder al nieuws rondom de BIK. Hieronder een aanvulling.

lees meer
Baangerelateerde Investeringskorting

Wil je meer informatie over deze Baangerelateerde investeringskorting dan kun je contact opnemen met één van onze adviseurs.

lees meer
Belastingplannen 2021 spannender dan verwacht

Meestal is het laatste belastingplan voor de verkiezingen niet zo spectaculair. Dit is echter niet het geval met het belastingplan 2021.

lees meer
Prinsjesdag

Zojuist heeft ons webinar Prinsjesdag live plaatsgevonden. Heeft u deze gemist of wilt u deze nogmaals bekijken? Dan kunt u hier het webinar terugkijken.

lees meer
Blijf op de hoogte
Meld je aan voor onze nieuwsbrief en ontvang als eerste het laatste nieuws!