De komende jaren staan er mogelijk belangrijke wijzigingen op stapel in de schenk- en erfbelasting. Op 12 januari 2026 stuurde de Staatssecretaris van Financiën een brief naar de Tweede Kamer met plannen om de rekenrente te moderniseren. De huidige vaste rente van 6% is al sinds 1980 niet herzien. Het kabinet wil dit per 1 januari 2028 aanpassen, waarbij de inschatting is dat de rente daalt naar circa 3%. Hieronder lichten we toe wat dit mogelijk voor je betekent.

Wat staat er mogelijk te veranderen bij testamenten?

Veel testamenten zijn gebaseerd op de wettelijke verdeling. Daarin erven kinderen bij het eerste overlijden een vordering op de langstlevende ouder. Die vordering wordt jaarlijks verhoogd met rente en bij het tweede overlijden is over die vordering geen erfbelasting verschuldigd. Hoe hoger de rente en hoe meer tijd er zit tussen het eerste en tweede overlijden, hoe groter dat fiscale voordeel. Bij een daling naar 3% wordt dit effect kleiner, wat kan betekenen dat er bij het tweede overlijden meer erfbelasting verschuldigd is. Er zijn verschillende manieren om hier tijdig op in te spelen, bijvoorbeeld door het aanpassen van de opzet van het testament of vermogen bij leven over te dragen. Wat in jouw situatie verstandig is, hangt af van je persoonlijke wensen en vermogenspositie.

De papieren schenking in beeld

Bij een papieren schenking schenk je een bedrag aan je kinderen, leen je dat direct weer terug en betaal je daar jaarlijks 6% rente over. Die rente is onbelast en maakt de constructie aantrekkelijk. In de Voorjaarsnota 2026 staat de papieren schenking voor het eerst expliciet op de lijst met opmerkelijke belastingconstructies. Er zijn twee mogelijke maatregelen in beeld. De eerste is een verlaging van de rente naar circa 3%, in lijn met de nieuwe rekenrente. De tweede is een fictieve verkrijging bij aflossing of overlijden, waardoor het fiscale voordeel grotendeels teruggedraaid wordt. Voor bestaande aktes is het overgangsrecht nog onduidelijk. De huidige regeling is vooralsnog gewoon toegestaan, maar er zijn nog een hoop onduidelijkheden.

Vastgoed en vererving

Heb je vastgoed in box 3? Dan is er nog een ontwikkeling om in de gaten te houden. Vanaf 2028 wordt een vermogenswinstbelasting voor box 3 vastgoed verwacht, waarbij overlijden naar verwachting geldt als realisatiemoment. Dit kan betekenen dat erfgenamen belasting betalen over de waardestijging van een pand. Overdracht bij leven, eventueel gefaseerd, kan dan fiscaal aantrekkelijker zijn. Ook hier is de regelgeving nog niet definitief, maar het loont om hier tijdig bij stil te staan.

Wat kun je nu al doen?

De plannen zijn nog in beweging, maar de richting is duidelijk genoeg om nu al na te denken over je testament, schenkingsstrategie en vermogenspositie. Wil je weten wat deze ontwikkelingen concreet voor jou betekenen? Neem dan gerust contact met ons op.