Bij een bedrijfsovername komen verschillende fiscale aspecten kijken die direct invloed hebben op de kosten en structuur van de deal. Je betaalt verschillende belastingen zoals overdrachtsbelasting, vennootschapsbelasting en BTW, afhankelijk van de overnamevorm. Goodwill wordt als immaterieel actief behandeld en biedt afschrijvingsmogelijkheden. Goede fiscale voorbereiding kan je veel geld besparen en juridische problemen voorkomen.

Welke belastingen betaal je bij een bedrijfsovername?

Bij een bedrijfsovername betaal je verschillende belastingen, afhankelijk van de structuur van de deal. Overdrachtsbelasting van 2% geldt bij aankoop van onroerend goed dat onderdeel is van de overname. Vennootschapsbelasting speelt een rol wanneer je winst behaalt uit de verkoop van bedrijfsaandelen. BTW wordt berekend over de overdracht van bedrijfsmiddelen, tenzij je gebruik maakt van de doorschuifregeling.

De overdrachtsbelasting is vaak de meest directe kostenpost. Deze belasting geldt over de waarde van onroerend goed dat bij de overname betrokken is. Let op dat er uitzonderingen bestaan voor woningen die na twee jaar voor bewoning worden gebruikt.

Voor de vennootschapsbelasting geldt dat de tarieven recent zijn aangepast. Het lage tarief van 25,8% geldt tot €200.000 winst, daarboven betaal je het hoge tarief. Bij een overname kan timing belangrijk zijn om te bepalen in welk jaar de winst wordt gerealiseerd.

BTW-aspecten zijn complex bij bedrijfsovernames. Vaak kun je gebruik maken van de doorschuifregeling, waardoor de BTW-plicht overgaat naar de koper. Dit voorkomt liquiditeitsproblemen bij de overdracht van bedrijfsmiddelen met BTW.

Hoe wordt goodwill fiscaal behandeld bij een overname?

Goodwill wordt fiscaal behandeld als een immaterieel actief dat je mag afschrijven over een periode van maximaal tien jaar. De waardering gebeurt op basis van het verschil tussen de koopprijs en de boekwaarde van de tastbare activa. Voor de verkoper geldt dat goodwill vaak belast is tegen het vennootschapsbelastingtarief.

De afschrijving van goodwill biedt fiscale voordelen voor de koper. Je kunt jaarlijks een tiende deel van de goodwillwaarde aftrekken van je belastbare winst. Dit verlaagt je belastingdruk gedurende tien jaar na de overname.

Belangrijk is dat je de goodwill correct waardeert. De Belastingdienst hanteert strikte regels voor de verdeling tussen goodwill en andere immateriële activa zoals klantenbestanden, merkrechten en know-how. Elk van deze componenten kan een andere afschrijvingstermijn hebben.

Voor de verkoper betekent goodwill meestal belastbare winst. Als ondernemer betaal je hierover vennootschapsbelasting. Bij verkoop van een eenmanszaak kan goodwill onder bepaalde voorwaarden kwalificeren voor de doorschuifregeling, waardoor belastingheffing wordt uitgesteld.

Wat zijn de fiscale voordelen van een bedrijfsovername?

Een bedrijfsovername biedt verschillende fiscale voordelen. Verliescompensatie is een belangrijk voordeel: verliezen van het overgenomen bedrijf kun je gebruiken om toekomstige winsten mee te verrekenen. Daarnaast profiteer je van investeringsaftrek op overgenomen bedrijfsmiddelen en afschrijvingsmogelijkheden op goodwill en andere immateriële activa.

Verliescompensatie werkt voorwaardelijk. De verliezen moeten economisch worden benut en er gelden continuïteitsregels. Bij een aandelenverkoop van meer dan 30% kunnen verliescompensatiemogelijkheden vervallen, dus timing en structurering zijn belangrijk.

Investeringsaftrek geldt voor bedrijfsmiddelen die je overneemt. Je kunt 28% aftrekken van investeringen tot €55.000 en 13,5% van het meerdere. Dit geldt ook voor overgenomen machines, inventaris en andere bedrijfsmiddelen die kwalificeren.

De afschrijvingsmogelijkheden bieden langetermijnvoordelen. Naast goodwill kun je ook andere immateriële activa zoals klantenbestanden en software afschrijven. Gebouwen en machines bieden eveneens afschrijvingsvoordelen die je belastbare winst jarenlang verlagen.

Strategische fiscale structurering kan extra voordelen opleveren. Door de juiste rechtsvorm te kiezen en de overname slim te timen, optimaliseer je de fiscale gevolgen voor zowel de korte als lange termijn.

Welke fiscale valkuilen moet je vermijden bij een bedrijfsovername?

Veelvoorkomende fiscale valkuilen bij bedrijfsovernames zijn verkeerde waardering van activa, gemiste aftrekposten en timing problemen. Ook het niet goed doorrekenen van gevolgen voor fiscale eenheden kan dure consequenties hebben. Inadequate due diligence leidt vaak tot onverwachte belastingaanslagen achteraf.

Waarderingsfouten ontstaan vaak bij immateriële activa. Te hoge goodwill waardering kan leiden tot discussies met de Belastingdienst. Te lage waardering betekent dat je afschrijvingsvoordelen misloopt. Een professionele waardering voorkomt problemen achteraf.

Timing van de overname heeft grote fiscale gevolgen. Een overname vlak voor het einde van het boekjaar kan leiden tot onverwachte belastingverplichtingen. Ook de timing van betalingen en het moment van eigendomsoverdracht beïnvloeden de belastingpositie.

Fiscale eenheid complicaties treden op wanneer het overgenomen bedrijf onderdeel was van een fiscale eenheid. De uittrede kan leiden tot herrekening van eerder genomen aftrekposten en investeringsaftrek. Dit vereist zorgvuldige planning en berekening.

Verborgen belastingverplichtingen zijn een risico bij onvolledige due diligence. Denk aan openstaande BTW-aanslagen, niet aangegeven winsten of geschillen met de Belastingdienst. Deze verplichtingen gaan vaak over naar de koper.

Hoe bereid je je fiscaal optimaal voor op een bedrijfsovername?

Fiscale voorbereiding begint met grondige due diligence van alle belastingaspecten van het over te nemen bedrijf. Controleer alle aangiften van de laatste vijf jaar, inventariseer lopende geschillen en analyseer de fiscale structuur. Schakel tijdig fiscale adviseurs in om de deal optimaal te structureren en onverwachte kosten te voorkomen.

Due diligence moet alle belastingsoorten omvatten. Controleer vennootschapsbelasting aangiften, BTW-aangiften, loonheffingen en eventuele internationale aspecten. Let op openstaande geschillen, voorlopige aanslagen en uitgevoerde controles door de Belastingdienst.

Structurering van de deal bepaalt de fiscale gevolgen. Kies bewust tussen een aandelenverkoop of een bedrijfsmiddelenverkoop. Beide hebben verschillende fiscale consequenties voor overdrachtsbelasting, BTW en vennootschapsbelasting. De juiste keuze kan duizenden euro’s schelen.

Timing overwegingen zijn belangrijk voor de belastingdruk. Plan de overname op het juiste moment in het boekjaar om winsten en verliezen optimaal te verdelen. Ook het moment van betaling en eigendomsoverdracht heeft fiscale gevolgen die je kunt beïnvloeden.

Professionele begeleiding is onmisbaar bij complexe overnames. Een fiscaal adviseur helpt bij het identificeren van risico’s, het optimaliseren van de structuur en het correct afhandelen van alle aangiften. Dit voorkomt kostbare fouten en maximaliseert de fiscale voordelen.

Documentatie en administratie moeten vanaf het begin goed geregeld zijn. Zorg voor correcte waarderingsrapporten, houd alle kosten bij die aftrekbaar zijn en documenteer alle afspraken. Goede administratie voorkomt problemen bij latere controles door de Belastingdienst.

Bij Hoek en Blok helpen we ondernemers al meer dan 30 jaar met complexe fiscale vraagstukken rondom bedrijfsovernames. Onze ervaring met belastingadvies en corporate finance zorgt ervoor dat je overname fiscaal optimaal verloopt, zodat je je kunt focussen op de integratie en groei van je nieuwe bedrijf. Voor persoonlijk advies kun je altijd contact met ons opnemen.

Related Articles

• H@RY Test 1
• Welke boetes krijg je bij te late aangifte?
• Wat zijn de voordelen van een bv voor belastingen?
• Wat is een belastingadviseur?
• Wat betekent fiscale compliance?