De margeregeling BTW is een speciale BTW-regeling waarbij je alleen BTW betaalt over je winstmarge in plaats van over de volledige verkoopprijs. Deze regeling geldt voor handelaren in tweedehands goederen, kunst, antiek en verzamelobjecten. Je berekent de BTW over het verschil tussen je inkoopprijs en verkoopprijs, wat vaak voordeliger uitpakt dan de normale BTW-regeling. De margeregeling voorkomt dubbele BTW-heffing op goederen die al eerder in het economisch verkeer zijn geweest.

Hoe werkt de margeregeling BTW in de praktijk?

Bij de margeregeling bereken je BTW over de marge tussen inkoop en verkoop, niet over de totale verkoopprijs. Je koopt bijvoorbeeld een tweedehands fiets voor €100 en verkoopt deze voor €180. Je marge is dan €80, en daarover betaal je BTW volgens het toepasselijke tarief.

Stel je koopt een antieke stoel voor €200 en verkoopt deze voor €350. Je marge bedraagt €150. Bij het algemene BTW-tarief van 21% betaal je dan ongeveer €26 BTW (21% over de marge van €150). Bij normale BTW zou je €73,50 verschuldigd zijn (21% over €350). Het verschil is aanzienlijk.

Deze regeling bestaat om te voorkomen dat BTW meerdere keren over hetzelfde product wordt geheven. Tweedehands goederen hebben vaak al een keer BTW betaald in hun eerste levenscyclus. Door alleen over de marge te heffen, blijft handel in gebruikte spullen financieel aantrekkelijk en voorkom je een opeenstapeling van belastingen.

Je mag de margeregeling toepassen per artikel of per inkoopcategorie. Bij grote voorraden kun je ook werken met globalisering, waarbij je de totale inkoop afzet tegen de totale verkoop over een bepaalde periode. Dit maakt de administratie overzichtelijker.

Wanneer mag je de margeregeling BTW toepassen?

Je mag de margeregeling gebruiken wanneer je tweedehands goederen, kunstvoorwerpen, verzamelobjecten of antiek verkoopt die je hebt ingekocht van particulieren of andere handelaren die de margeregeling toepasten. De verkoper moet geen BTW in rekening hebben gebracht bij jouw aankoop.

Voorbeelden van producten die in aanmerking komen zijn tweedehands meubels, gebruikte elektronica, oldtimers, schilderijen, postzegels, munten en antieke voorwerpen. Ook boeken, kleding en sportartikelen kunnen onder de regeling vallen als ze tweedehands zijn.

Je mag de margeregeling niet toepassen als je goederen koopt waarbij de verkoper wél BTW in rekening bracht. Ook bij aankoop van nieuwe producten rechtstreeks van fabrikanten of groothandelaren kun je niet kiezen voor deze regeling. De goederen moeten echt gebruikt zijn geweest.

Daarnaast geldt de margeregeling niet voor goederen die je op consignatiebasis verkoopt, tenzij je deze daadwerkelijk inkoopt. Ook voor edelmetalen en edelsteen gelden specifieke uitzonderingen. Het is verstandig om per productgroep te controleren of je aan de voorwaarden voldoet.

Let op dat je bij inkoop van particulieren geen BTW kunt aftrekken, omdat zij geen BTW in rekening brengen. Dit is een belangrijk verschil met de normale BTW-regeling waar je voorbelasting kunt verrekenen.

Wat is het verschil tussen margeregeling en normale BTW?

Het belangrijkste verschil zit in de berekeningsgrondslag voor BTW. Bij normale BTW bereken je 21% over de volledige verkoopprijs en trek je de betaalde voorbelasting af. Bij de margeregeling bereken je BTW alleen over je winstmarge en kun je geen voorbelasting aftrekken.

Een praktijkvoorbeeld: je verkoopt een product voor €210. Bij normale BTW is €36,75 BTW inbegrepen (21% van €210). Als je het product voor €100 inkocht met €17,50 BTW, betaal je netto €19,25 aan de Belastingdienst (€36,75 minus €17,50). Bij margeregeling betaal je BTW over je marge van €110 (€210 minus €100 inkoopprijs zonder BTW), wat neerkomt op ongeveer €19 BTW.

Op je factuur vermeld je bij margeregeling geen BTW apart. Je schrijft “Margeregeling toegepast” of een vergelijkbare vermelding. Bij normale BTW moet je het BTW-bedrag duidelijk specificeren. Je klant kan bij margeregeling geen voorbelasting aftrekken, omdat de BTW niet zichtbaar is.

Administratief verschilt de aanpak ook. Bij normale BTW registreer je elke inkoop en verkoop met BTW-specificatie. Bij margeregeling houd je inkoop en verkoopprijs bij en bereken je de marge. Je kunt werken met globalisering waarbij je totalen per periode gebruikt.

De margeregeling is voordeliger wanneer je producten inkoopt van particulieren zonder BTW-aftrek en deze met beperkte marge doorverkoopt. Normale BTW werkt beter bij hogere marges en wanneer je veel BTW-plichtige inkopen doet waar je voorbelasting op kunt aftrekken.

Welke administratieve verplichtingen heb je bij de margeregeling?

Je moet een gedetailleerde inkoop- en verkoopregistratie bijhouden waarin je per artikel of productgroep de inkoopprijs en verkoopprijs vastlegt. Deze gegevens heb je nodig om je marge te berekenen en je BTW-aangifte correct in te vullen.

Op je facturen vermeld je geen BTW apart. In plaats daarvan neem je een tekst op als “Margeregeling toegepast, artikel 28b Wet OB” of “BTW berekend volgens margeregeling”. Dit informeert je klant dat hij geen voorbelasting kan aftrekken. Je vermeldt wel het totaalbedrag inclusief de marge-BTW.

Bij je BTW-aangifte gebruik je specifieke rubrieken voor margeregeling-omzet. Je geeft de totale verkoopwaarde aan en berekent daar de verschuldigde BTW over. De Belastingdienst hanteert hiervoor formules waarbij je rekening houdt met het BTW-percentage in de marge.

Je mag globaliseren: alle inkopen en verkopen van een bepaalde periode bij elkaar optellen en dan de totale marge berekenen. Dit werkt vooral handig bij grote aantallen artikelen. Zorg wel dat je inkoopbonnen, kassabonnen en andere bewijsstukken goed bewaart voor controle.

Houd je administratie gescheiden als je zowel margeregeling als normale BTW gebruikt. Dit voorkomt verwarring en maakt controles door de Belastingdienst eenvoudiger. Goede boekhoudsoftware kan je hierbij helpen door automatisch de juiste categorieën toe te wijzen.

Kun je de margeregeling combineren met normale BTW?

Ja, je kunt beide regelingen naast elkaar gebruiken binnen één onderneming. Je past per transactie of productgroep de juiste regeling toe, afhankelijk van hoe je de goederen hebt ingekocht en wat voor type producten het betreft.

Stel je runt een winkel in tweedehands elektronica en verkoopt ook nieuwe accessoires. Voor de tweedehands laptops die je van particulieren koopt, gebruik je de margeregeling. Voor de nieuwe telefoonhoesjes die je bij een groothandel inkoopt met BTW, pas je de normale BTW-regeling toe.

In je administratie scheid je beide stromen. Je houdt aparte registers bij voor margeregeling-artikelen en normale BTW-artikelen. Op je facturen maak je duidelijk welke regeling van toepassing is. Bij gemengde verkopen vermeld je per artikel de juiste BTW-behandeling.

Bij gemengde voorraden moet je nauwkeurig registreren welke artikelen onder welke regeling vallen. Als je bijvoorbeeld soms nieuwe en soms tweedehands laptops verkoopt, moet je bij verkoop kunnen aantonen welk specifiek artikel je verkoopt en hoe je dit hebt ingekocht.

Let op dat je bij twijfel altijd de normale BTW-regeling kunt toepassen. De margeregeling is een keuzeregeling die je gebruikt wanneer het voordelig is. Bij complexe situaties met verschillende productstromen kan professioneel fiscaal advies je helpen de juiste keuzes te maken en je administratie goed in te richten.

De combinatie van beide regelingen vraagt om zorgvuldige administratie, maar biedt flexibiliteit om je bedrijfsmodel optimaal fiscaal in te richten. Zorg dat je systemen en processen deze scheiding ondersteunen, zodat je BTW-aangiften correct blijven en je bij controles alle transacties kunt verantwoorden.

De margeregeling biedt handelaren in tweedehands goederen een praktische manier om BTW te berekenen zonder dubbele heffing. Het vraagt wel om nauwkeurige administratie en begrip van wanneer je de regeling mag toepassen. Bij Hoek en Blok helpen we ondernemers met alle aspecten van BTW-aangifte en fiscale optimalisatie. We nemen de complexiteit van regelgeving uit handen, zodat je je kunt focussen op je bedrijfsvoering. Of je nu werkt met margeregeling, normale BTW of een combinatie, onze fiscalisten zorgen dat je administratie klopt en je geen kansen laat liggen. Wil je meer weten over hoe wij je kunnen ondersteunen? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw fiscale situatie.

Gerelateerde artikelen

• Kan een belastingadviseur helpen bij btw-aangifte?
• Hoe bereken je de vennootschapsbelasting?
• Welke boetes krijg je bij te late aangifte?
• Wat is BTW-verlaging voor energie in 2026?
• Wat zijn de risico’s van slechte fiscale planning?