Wat is innovatiebox en hoe profiteer je ervan?

De innovatiebox is een fiscale regeling die innovatieve ondernemers in staat stelt om slechts 9% belasting te betalen over winsten uit innovatie, in plaats van het normale vennootschapsbelastingtarief van 25,8%. Je kunt hiervan profiteren als je winst behaalt uit zelfgemaakte immateriële activa zoals octrooien, software of kwekersrechten. Het aanvragen vergt een ontwikkelingsverklaring van RVO en goede administratie van ontwikkelkosten.

Wat is de innovatiebox precies en voor wie is het bedoeld?

De innovatiebox is een fiscale faciliteit die het belastingtarief op innovatiewinsten verlaagt naar 9% in plaats van het reguliere vennootschapsbelastingtarief. Deze regeling stimuleert ondernemers om te investeren in onderzoek en ontwikkeling door de belastingdruk op innovatie-inkomsten flink te verlagen.

Je komt in aanmerking voor de innovatiebox als je een Nederlandse belastingplichtige bent die winst behaalt uit zelfgemaakte immateriële activa. Dit geldt voor zowel BV’s als eenmanszaken en vennootschappen onder firma. De regeling is vooral interessant voor tech-bedrijven, softwareontwikkelaars, productiebedrijven met eigen octrooien, en kwekers van nieuwe plantenrassen.

Het grote voordeel zit hem in het verschil: waar je normaal 25,8% vennootschapsbelasting betaalt over je winst, hoef je over innovatiewinsten maar 9% af te dragen. Bij een innovatiewinst van €100.000 scheelt dat je €16.800 per jaar aan belasting.

Welke innovaties komen in aanmerking voor de innovatiebox?

Voor de innovatiebox kwalificeren zelfgemaakte immateriële activa zoals octrooien, kwekersrechten, auteursrechten op software, en bepaalde databankrechten. Het gaat om intellectueel eigendom dat je zelf hebt ontwikkeld en waar je winst mee behaalt.

Concrete voorbeelden van kwalificerende innovaties zijn:

Een nieuw productieproces waar je octrooi op hebt aangevraagd
Software die je zelf hebt ontwikkeld en commercieel exploiteert
Een nieuwe plantenvariant waar je kwekersrecht voor hebt verkregen
Medische hulpmiddelen met eigen octrooi
Unieke databases met substantiële investeringen in verkrijging of verificatie

Belangrijk is dat je het immateriële activum zelf hebt ontwikkeld. Gekochte octrooien of licenties kwalificeren niet. Ook moet je aantonen dat er sprake is van substantiële ontwikkelactiviteiten. Een simpele aanpassing van bestaande software volstaat meestal niet.

Software vormt een bijzondere categorie. Hier geldt dat je minimaal €50.000 aan ontwikkelkosten moet hebben gemaakt en dat de software nieuw en innovatief moet zijn ten opzichte van bestaande oplossingen.

Hoe vraag je de innovatiebox aan en wat heb je daarvoor nodig?

Je vraagt de innovatiebox aan via een ontwikkelingsverklaring bij Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Deze aanvraag moet je indienen vóórdat je de innovatiebox wilt toepassen in je vennootschapsbelasting aangifte.

Voor een succesvolle aanvraag heb je de volgende documenten nodig:

Een gedetailleerde beschrijving van je innovatieproject
Overzicht van ontwikkelkosten per jaar
Bewijs van intellectueel eigendom (octrooi, auteursrecht, etc.)
Administratie die ontwikkelactiviteiten en kosten onderbouwt
Projectplanning en tijdlijn van de ontwikkeling

De aanvraag bij RVO kost €2.473 en behandeling duurt gemiddeld 13 weken. Let op: je kunt pas een ontwikkelingsverklaring aanvragen nadat je het immateriële activum in gebruik hebt genomen.

Een praktische tip: zorg dat je administratie vanaf het begin van je ontwikkelproject op orde is. RVO controleert streng of ontwikkelkosten daadwerkelijk betrekking hebben op het innovatieproject en niet op gewone bedrijfsactiviteiten.

Wat zijn de belangrijkste voorwaarden en valkuilen van de innovatiebox?

De belangrijkste voorwaarde is dat je een geldige ontwikkelingsverklaring hebt en je ontwikkelkosten correct administreert. Daarnaast moet je voldoen aan de kostentoerekening volgens de NEXUS-benadering, waarbij alleen kosten die je zelf hebt gemaakt meetellen.

Veel voorkomende valkuilen zijn:

Onvolledige kostentoerekening: Je moet precies bijhouden welke kosten betrekking hebben op het innovatieproject
Te late aanvraag: De ontwikkelingsverklaring aanvragen ná toepassing in de aangifte
Slechte administratie: Ontwikkelkosten niet kunnen aantonen met facturen en tijdschrijving
Verkeerde kostensoorten: Algemene bedrijfskosten toerekenen aan het innovatieproject

De NEXUS-benadering betekent dat je alleen het deel van de innovatiewinst in de innovatiebox mag opnemen dat overeenkomt met je eigen ontwikkelinspanning. Als je bijvoorbeeld 60% van de ontwikkelkosten zelf hebt gemaakt, mag 60% van de innovatiewinst tegen het 9%-tarief.

Let ook op de administratieve verplichtingen. Je moet kunnen aantonen dat winsten daadwerkelijk voortvloeien uit het immateriële activum. Bij aangiften moet je steeds opnieuw bewijzen dat je voldoet aan alle voorwaarden.

Hoeveel kun je besparen met de innovatiebox en hoe bereken je dat?

Je bespaart 16,8 procentpunt op je belastingdruk: van 25,8% naar 9% vennootschapsbelasting. Bij een innovatiewinst van €50.000 bespaar je €8.400, bij €200.000 innovatiewinst scheelt het €33.600 per jaar.

De berekening werkt als volgt:

Voorbeeld 1: Je hebt €100.000 winst uit een zelfgemaakt octrooi – Met innovatiebox: €100.000 × 9% = €9.000 – Innovatieboxwinst: €300.000 × 70% = €210.000 – Besparing: €210.000 × 16,8% = €35.280 per jaar

Factoren die je besparing bepalen zijn de hoogte van je innovatiewinst, het percentage eigen ontwikkeling volgens NEXUS, en hoelang je van de regeling gebruik kunt maken. De innovatiebox geldt namelijk maximaal voor de economische levensduur van je immateriële activum.

Voor een snelle berekening kun je deze formule gebruiken: (Innovatiewinst × NEXUS-percentage × 16,8%) = jaarlijkse belastingbesparing. Houd er rekening mee dat je eerst moet investeren in ontwikkeling voordat je van de voordelen profiteert.

De innovatiebox biedt aanzienlijke fiscale voordelen voor innovatieve ondernemers, maar vereist wel zorgvuldige planning en administratie. Bij Hoek en Blok helpen we ondernemers met de complexe fiscale aspecten van innovatie, van het opzetten van de juiste administratie tot het optimaliseren van je belastingpositie. We zorgen ervoor dat je alle fiscale kansen benut terwijl je voldoet aan alle voorwaarden. Voor persoonlijk advies over de innovatiebox kun je altijd contact met ons opnemen. Onze fiscale specialisten helpen je graag verder bij het benutten van deze waardevolle regeling voor jouw onderneming.

Frequently Asked Questions

Kan ik de innovatiebox ook toepassen als ik nog geen octrooi heb maar wel bezig ben met de aanvraag?

Nee, je kunt pas een ontwikkelingsverklaring aanvragen nadat je het immateriële activum daadwerkelijk in gebruik hebt genomen en je intellectueel eigendom is vastgelegd. Voor octrooien betekent dit dat je minimaal een octrooiaanvraag moet hebben ingediend. Software kan al eerder kwalificeren op basis van auteursrecht.

Wat gebeurt er als RVO mijn ontwikkelingsverklaring afwijst nadat ik al innovatiebox heb toegepast?

Dan moet je je vennootschapsbelastingaangifte herzien en de reguliere belasting betalen over de winsten die je ten onrechte in de innovatiebox hebt opgenomen. Je krijgt ook boeterente over het te weinig betaalde bedrag. Daarom is het verstandig om eerst de ontwikkelingsverklaring aan te vragen voordat je de innovatiebox toepast.

Hoe bewijs ik dat mijn software voldoende innovatief is voor de innovatiebox?

Je moet aantonen dat je software nieuw en innovatief is ten opzichte van bestaande oplossingen, minimaal €50.000 aan ontwikkelkosten hebt gemaakt, en substantiële eigen ontwikkelactiviteiten hebt verricht. Documenteer je ontwikkelproces, unique selling points, en vergelijk met concurrerende oplossingen om de innovativiteit te onderbouwen.

Kan ik ontwikkelkosten die ik in het verleden heb gemaakt alsnog gebruiken voor de NEXUS-berekening?

Ja, alle ontwikkelkosten die je hebt gemaakt voor het immateriële activum tellen mee voor de NEXUS-berekening, ook kosten van vóór de aanvraag van de ontwikkelingsverklaring. Zorg wel dat je deze kosten goed kunt onderbouwen met facturen, tijdschrijving en een duidelijke koppeling aan het innovatieproject.

Wat als ik mijn innovatie samen met een externe partner heb ontwikkeld?

Dan kun je alleen het deel van de ontwikkelkosten dat je zelf hebt gemaakt meenemen in de NEXUS-berekening. Als je bijvoorbeeld 40% van de ontwikkelkosten zelf hebt gedragen, kun je maximaal 40% van de innovatiewinst in de innovatiebox opnemen. Externe ontwikkelkosten tellen niet mee voor de innovatiebox.

Hoe lang kan ik profiteren van de innovatiebox voor één innovatie?

Je kunt de innovatiebox toepassen gedurende de economische levensduur van je immateriële activum. Voor octrooien is dit maximaal 20 jaar, voor software meestal korter vanwege snelle technologische ontwikkelingen. De regeling stopt automatisch wanneer je geen winst meer behaalt uit het immateriële activum of wanneer het intellectueel eigendom vervalt.

Moet ik elk jaar opnieuw bewijzen dat ik recht heb op de innovatiebox?

Ja, bij elke vennootschapsbelastingaangifte moet je aantonen dat je nog steeds voldoet aan alle voorwaarden. Dit betekent dat je moet bewijzen dat de winsten daadwerkelijk voortvloeien uit je immateriële activum en dat je NEXUS-berekening correct is. Houd daarom je administratie altijd up-to-date en documenteer alle relevante wijzigingen.

Elegante glazen doos met gouden licht op mahonie bureau omringd door Nederlandse belastingdocumenten en financiële grafieken