Wat is de vennootschapsbelasting tarief in 2025?

In 2025 geldt er een laag tarief van 19% over de eerste €200.000 winst en een hoog tarief van 25,8% over winsten boven dit bedrag. Deze tarieven zijn gelijk gebleven ten opzichte van 2024. Voor de meeste kleinere bedrijven betekent dit dat je alleen het lage tarief betaalt, terwijl grotere ondernemingen met beide tarieven te maken krijgen.

Wat is vennootschapsbelasting en voor welke bedrijven geldt dit?

Vennootschapsbelasting is de belasting die rechtspersonen betalen over hun jaarwinst. Dit geldt voor besloten vennootschappen (BV’s), naamloze vennootschappen (NV’s), coöperaties, verenigingen met een onderneming en stichtingen die commerciële activiteiten ontplooien.

Als ondernemer met een BV ben je verplicht om jaarlijks aangifte vennootschapsbelasting in te dienen. Dit verschilt van de inkomstenbelasting die je als eenmanszaak of vennootschap onder firma betaalt. De vennootschapsbelasting wordt berekend over de fiscale winst van je bedrijf, niet over je omzet.

Voor veel ondernemers is de keuze tussen een eenmanszaak en een BV mede gebaseerd op de belastingdruk. Met een BV betaal je vennootschapsbelasting over de bedrijfswinst en later eventueel nog inkomstenbelasting over dividend dat je aan jezelf uitkeert. Deze constructie kan fiscaal voordelig zijn, vooral bij hogere winsten.

Hoe hoog is het vennootschapsbelasting tarief in 2025?

Voor 2025 gelden er twee tarieven voor de vennootschapsbelasting: 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% over het bedrag boven €200.000. Deze tarieven zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van 2024, wat zorgt voor stabiliteit in je belastingplanning.

Het lage tarief van 19% geldt voor de meeste MKB-bedrijven volledig, omdat hun jaarwinst onder de €200.000 blijft. Dit maakt Nederland relatief aantrekkelijk voor kleinere ondernemingen. Het hoge tarief van 25,8% past bij het internationale gemiddelde voor ontwikkelde landen.

Ter vergelijking: in 2023 waren de tarieven nog 19% en 25,8%, en ook in 2024 zijn deze ongewijzigd gebleven. De regering heeft bewust gekozen voor stabiliteit in de vennootschapsbelasting om ondernemers zekerheid te geven bij hun investeringsbeslissingen en meerjarenplanning.

Wanneer betaal je het lage tarief en wanneer het hoge tarief?

Je betaalt het lage tarief van 19% over de eerste €200.000 fiscale winst per jaar. Alles boven dit bedrag valt onder het hoge tarief van 25,8%. Als je winst precies €200.000 is, betaal je dus alleen het lage tarief.

Bij een winst van bijvoorbeeld €250.000 bereken je de belasting als volgt: 19% over de eerste €200.000 (= €38.000) plus 25,8% over de resterende €50.000 (= €12.900). Je totale vennootschapsbelasting bedraagt dan €50.900.

Voor een bedrijf met €150.000 winst betaal je alleen 19% vennootschapsbelasting, wat neerkomt op €28.500. Dit lage tarief helpt vooral startende en groeiende bedrijven om meer geld in het bedrijf te houden voor investeringen en uitbreiding.

De grens van €200.000 geldt per belastingplichtige, niet per vestiging. Heb je meerdere BV’s? Dan geldt de grens voor elke BV afzonderlijk, mits er geen sprake is van een fiscale eenheid.

Welke kosten kun je aftrekken van je vennootschapsbelasting?

Je kunt alle zakelijke kosten aftrekken die je maakt voor het behalen van winst. Dit zijn bijvoorbeeld personeelskosten, kantoorkosten, materialen, marketing, verzekeringen en rente op bedrijfsleningen. Ook afschrijvingen op bedrijfsmiddelen zoals machines en auto’s zijn aftrekbaar.

Daarnaast bestaan er speciale aftrekmogelijkheden zoals de investeringsaftrek. Bij de gewone investeringsaftrek kun je 28% van je investering extra aftrekken bovenop de normale afschrijving. Voor milieuvriendelijke investeringen (MIA) en klimaatinvesteringen (KIA) zijn de percentages vaak hoger.

Let op dat giften vanuit je BV in 2024 nog aftrekbaar zijn, maar deze mogelijkheid vervalt in 2025. Wil je als bedrijf nog giften doen? Dan kun je dit het beste nog voor het einde van 2024 regelen.

Representatiekosten zijn maar voor 50% aftrekbaar, en voor relatiegeschenken geldt een maximum van €50 per relatie per jaar. Kosten voor de kerstborrel op je eigen werkvloer vallen onder de werkkostenregeling en zijn volledig aftrekbaar binnen de vrije ruimte.

Hoe bereken je precies hoeveel vennootschapsbelasting je moet betalen?

Start met je commerciële winst uit de jaarrekening en pas daar de fiscale correcties op toe. Trek alle aftrekbare kosten af en tel niet-aftrekbare kosten weer op. Het resultaat is je fiscale winst waarover je vennootschapsbelasting betaalt.

Een praktisch voorbeeld: je hebt €180.000 commerciële winst, €5.000 niet-aftrekbare representatiekosten en €10.000 investeringsaftrek. Je fiscale winst wordt dan: €180.000 + €5.000 – €10.000 = €175.000. Hierover betaal je 19% vennootschapsbelasting = €33.250.

Voor eenvoudige situaties kun je deze berekening zelf maken. Maar bij complexere zaken zoals internationale activiteiten, groepsverhouding of bijzondere aftrekposten is professionele hulp aan te raden. Een fiscalist kan ook kansen signaleren die je zelf over het hoofd ziet.

Vergeet niet dat je naast vennootschapsbelasting mogelijk ook te maken hebt met andere belastingen zoals BTW, loonbelasting voor personeel en eventueel dividendbelasting bij uitkeringen aan jezelf.

Wanneer moet je je vennootschapsbelasting aangifte indienen en betalen?

Je moet je aangifte vennootschapsbelasting uiterlijk 12 maanden na afloop van je boekjaar indienen. Voor een boekjaar dat samenvalt met het kalenderjaar betekent dit een deadline van 31 december van het volgende jaar. Je kunt ook eerder aangifte doen.

De betaling moet binnen zes weken na dagtekening van de aanslag gebeuren. Te late betaling levert belastingrente op van momenteel 4% per jaar. Om dit te voorkomen kun je een voorlopige aanslag aanvragen, zodat je de belasting al eerder kunt betalen.

Plan je cashflow goed door rekening te houden met de vennootschapsbelasting. Zet maandelijks een deel van je verwachte belastingschuld opzij, zodat je niet voor verrassingen komt te staan. Bij een winst van €200.000 gaat het om €38.000 belasting die je moet kunnen betalen.

Heb je hulp nodig bij het opstellen van je aangifte? Veel ondernemers schakelen hun accountant in om fouten te voorkomen en alle aftrekmogelijkheden optimaal te benutten. Dit kan je uiteindelijk geld besparen door slimmere belastingplanning.

De vennootschapsbelasting is een belangrijk onderdeel van je bedrijfsvoering. Door de tarieven en regels goed te begrijpen, kun je betere beslissingen nemen over investeringen, winstuitkeringen en de groei van je bedrijf. Bij Hoek en Blok helpen we ondernemers al meer dan 30 jaar met hun fiscale vraagstukken. Heb je vragen over jouw specifieke situatie? Neem contact met ons op voor persoonlijk advies. Zo kun je je focussen op wat je het beste kunt: ondernemen. Voor meer informatie over onze dienstverlening bezoek je onze website.

Frequently Asked Questions

Kan ik als startende ondernemer meteen profiteren van het lage vennootschapsbelasting tarief van 19%?

Ja, het lage tarief van 19% geldt vanaf de eerste euro winst die je BV maakt, ongeacht hoe lang je bedrijf al bestaat. Ook als startende ondernemer betaal je dus direct het gunstige tarief over je eerste €200.000 winst. Dit maakt een BV fiscaal aantrekkelijk voor beginnende ondernemers die verwachten snel winst te maken.

Wat gebeurt er als mijn BV verlies maakt in plaats van winst?

Bij verlies betaal je geen vennootschapsbelasting. Het verlies kun je bovendien verrekenen met winsten uit andere jaren - tot 6 jaar terug en onbeperkt vooruit. Dit betekent dat verliezen in de opstartfase later kunnen worden afgezet tegen toekomstige winsten, waardoor je dan minder belasting betaalt.

Hoe zit het met vennootschapsbelasting als ik meerdere BV's heb?

Elke BV is een aparte belastingplichtige en krijgt dus zijn eigen €200.000 grens voor het lage tarief van 19%. Je kunt dus theoretisch bij meerdere BV's profiteren van het lage tarief. Let wel op dat de Belastingdienst scherp let op constructies die puur bedoeld zijn om belasting te ontwijken.

Moet ik als BV-eigenaar ook nog andere belastingen betalen naast vennootschapsbelasting?

Ja, naast vennootschapsbelasting ben je vaak ook BTW-plichtig en moet je loonbelasting afdragen over salarissen (inclusief je eigen directeurssalaris). Als je winst als dividend uitkeert aan jezelf, betaal je daar dividendbelasting over (15%) en moet je dit aangeven in je persoonlijke inkomstenbelasting.

Kan ik mijn privé-auto via de BV kopen om belasting te besparen?

Een auto via de BV kopen kan fiscaal voordelig zijn, maar alleen als er sprake is van zakelijk gebruik. Bij privégebruik van een bedrijfsauto moet je bijtelling in box 1 aangeven. De bijtelling bedraagt 22% van de cataloguswaarde voor auto's tot €50.000 en 25% daarboven. Reken dus goed na of het voordeel opweegt tegen de bijtelling.

Wat zijn de belangrijkste fouten die ondernemers maken bij hun vennootschapsbelasting?

Veel voorkomende fouten zijn: te late aangifte (waardoor je boetes riskeert), het vergeten van aftrekposten zoals investeringsaftrek, onjuiste verrekening van privé en zakelijk gebruik van bedrijfsmiddelen, en het niet reserveren van geld voor de belastingaanslag. Ook wordt de deadline voor giftenaftrek vaak gemist.

Is het verstandig om een accountant in te schakelen voor mijn vennootschapsbelasting?

Voor eenvoudige situaties kun je de aangifte zelf doen, maar een accountant loont vaak de investering. Ze kennen alle aftrekmogelijkheden, voorkomen kostbare fouten en kunnen strategisch advies geven over timing van investeringen en winstuitkeringen. Bij complexere situaties of hogere winsten is professionele hulp eigenlijk onmisbaar.

Calculator toont "2025" op bureau met Nederlandse belastingdocumenten en eurobiljetten in professionele kantooromgeving