De BTW-drempel in Nederland ligt op €20.000 omzet per jaar. Als je onder deze grens blijft, kun je gebruikmaken van de kleine ondernemersregeling en hoef je geen BTW te berekenen of aan te geven. Zodra je omzet boven de €20.000 komt, ben je verplicht om BTW-plichtig te worden. Je kunt ook vrijwillig voor BTW-plicht kiezen, zelfs als je omzet lager is. Deze keuze heeft belangrijke gevolgen voor je administratie, prijsstelling en de mogelijkheid om voorbelasting terug te vragen.

Wat houdt de BTW-drempel precies in?

De BTW-drempel is de omzetgrens waarbij je als ondernemer kunt kiezen voor de kleine ondernemersregeling. In Nederland ligt deze grens op €20.000 omzet per jaar. Blijf je daaronder, dan hoef je geen BTW te berekenen over je diensten of producten en ook geen BTW-aangiften te doen bij de Belastingdienst.

Deze regeling is vooral bedoeld voor startende en kleine ondernemers die hun administratieve lasten willen beperken. Je factureert dan zonder BTW en hoeft je niet bezig te houden met kwartaal- of maandaangiften. Voor veel zzp’ers en kleine dienstverleners betekent dit een stuk minder papierwerk.

Let wel op dat deze €20.000 grens gaat over je totale omzet, niet over je winst. Het maakt daarbij niet uit of je als eenmanszaak, vof of maatschap werkt. De grens geldt voor je onderneming als geheel.

Wanneer moet je verplicht BTW gaan berekenen?

Je bent verplicht BTW-plichtig zodra je omzet in een kalenderjaar boven de €20.000 uitkomt. Op dat moment moet je je binnen twee weken melden bij de Belastingdienst en vanaf dan BTW in rekening brengen bij je klanten. Dit geldt ook als je in de loop van het jaar al kunt inschatten dat je deze grens gaat overschrijden.

Er zijn ook specifieke situaties waarin de kleine ondernemersregeling sowieso niet van toepassing is. Denk aan intracommunautaire leveringen binnen de EU of wanneer je goederen of diensten levert aan het buitenland. In die gevallen ben je automatisch BTW-plichtig, ongeacht je omzet.

Ook als je vrijwillig kiest om BTW-plichtig te worden, ben je verplicht om BTW te berekenen en aan te geven. Deze keuze doe je bewust, bijvoorbeeld omdat je veel investeringen doet of vooral zakelijke klanten hebt die de BTW kunnen aftrekken.

Vergeet niet dat je bij overschrijding van de grens ook je administratie moet aanpassen. Je hebt dan een BTW-registratie nodig en moet facturen met BTW-nummer opstellen.

Wat zijn de voordelen van onder de BTW-drempel blijven?

Het grootste voordeel is de administratieve eenvoud. Je hoeft geen BTW-aangiften te doen, geen BTW-administratie bij te houden en bespaart daarmee een hoop tijd. Voor veel ondernemers betekent dit dat ze zich volledig kunnen focussen op hun kernactiviteiten zonder gedoe met kwartaalcijfers.

Je prijzen zijn ook aantrekkelijker voor particuliere klanten. Omdat je geen BTW berekent, betalen zij 21% minder dan bij een BTW-plichtige concurrent. Dit geeft je een concurrentievoordeel, vooral als je vooral met consumenten werkt.

Denk aan dienstverleners zoals coaches, fotografen, schoonmakers of kleine webdesigners die vooral particulieren bedienen. Voor hen is de kleine ondernemersregeling vaak ideaal. Je houdt je boekhouding simpel en je klanten betalen geen extra belasting over je diensten.

Ook je starterskosten blijven lager. Je hoeft geen ingewikkelde boekhoudprogramma’s aan te schaffen die BTW kunnen verwerken en je accountancykosten zijn meestal ook lager omdat er minder werk is.

Wat zijn de nadelen van de kleine ondernemersregeling?

Het grootste nadeel is dat je geen voorbelasting kunt terugvragen. Alle BTW die je betaalt op je inkopen, investeringen en bedrijfskosten blijf je zelf dragen. Bij een laptop van €1.000 betaal je €210 BTW die je niet terug kunt krijgen, terwijl een BTW-plichtige ondernemer dat wel kan.

Dit wordt vooral pijnlijk bij grotere investeringen. Stel je koopt een bedrijfsauto van €30.000, dan zit daar €6.300 BTW in die je niet terugkrijgt. Voor een BTW-plichtige ondernemer is dat wel aftrekbaar, wat een enorm verschil maakt in je werkelijke kosten.

Ook voor zakelijke klanten ben je minder interessant. Veel bedrijven werken liever met BTW-plichtige leveranciers omdat zij de BTW kunnen aftrekken. Voor hen maakt jouw lagere prijs dus niets uit, terwijl je wel minder professioneel overkomt zonder BTW-nummer.

Je mist ook cashflow-voordelen. BTW-plichtige ondernemers ontvangen BTW van klanten maar betalen dit pas later aan de Belastingdienst. Dat geeft een tijdelijk liquiditeitsvoordeel dat je bij de kleine ondernemersregeling niet hebt.

Hoe weet je of je boven de BTW-drempel uitkomt?

Houd je omzetcijfers maandelijks bij en maak een prognose voor het hele jaar. Zo kun je tijdig zien of je richting de €20.000 grens gaat en kun je proactief handelen. Het is vervelend om halverwege het jaar ineens verplicht BTW-plichtig te worden zonder voorbereiding.

Let op wat wel en niet meetelt voor deze grens. Je totale omzet telt mee, maar vrijgestelde prestaties zoals zorgdiensten of onderwijsactiviteiten niet. Ook doorbelaste kosten kunnen soms buiten de berekening blijven, afhankelijk van de situatie.

Gebruik een simpele spreadsheet of je boekhoudprogramma om je omzet bij te houden. Noteer per maand wat je hebt gefactureerd en tel dit op. Zodra je ziet dat je waarschijnlijk boven de €20.000 uitkomt, kun je actie ondernemen.

Denk ook vooruit bij grote opdrachten. Als je in november een opdracht van €15.000 binnenkrijgt terwijl je al €10.000 omzet hebt gedraaid, weet je dat je de grens gaat overschrijden. Meld je dan tijdig aan bij de Belastingdienst.

Kun je vrijwillig kiezen voor BTW-plichtig ondernemerschap?

Ja, je kunt vrijwillig afzien van de kleine ondernemersregeling, zelfs als je omzet onder de €20.000 blijft. Dit doe je door een verzoek in te dienen bij de Belastingdienst. Zij beoordelen of je voldoet aan de voorwaarden voor ondernemerschap en kennen je dan een BTW-nummer toe.

Dit is verstandig als je veel investeringen doet of vooral zakelijke klanten hebt. De BTW die je betaalt op je bedrijfsmiddelen kun je dan terugvragen, wat je netto-investeringskosten flink verlaagt. Ook zakelijke klanten waarderen een BTW-factuur omdat zij dit kunnen verrekenen.

Regel dit door een aanvraag in te dienen via de website van de Belastingdienst of via je accountant. Je hebt een duidelijk ondernemingsplan nodig en moet aantonen dat je daadwerkelijk ondernemer bent. De Belastingdienst wil bijvoorbeeld zien dat je structureel omzet maakt en risico draagt.

Belangrijk om te weten: deze keuze bindt je voor minimaal drie jaar. Je kunt niet zomaar terug naar de kleine ondernemersregeling als het toch niet voordelig uitpakt. Overweeg daarom goed of BTW-plicht bij jouw situatie past en laat je adviseren over de financiële consequenties.

De keuze tussen wel of niet BTW-plichtig worden hangt af van je specifieke situatie. Werk je vooral met particulieren en heb je weinig kosten? Dan is de kleine ondernemersregeling waarschijnlijk ideaal. Doe je veel investeringen of werk je met zakelijke klanten? Dan loont BTW-plicht vaak meer, ondanks de extra administratie. Bij Hoek en Blok helpen we je graag om deze afweging te maken. We kijken naar je omzet, kostenpatroon en klantenkring en adviseren je over de fiscaal meest voordelige keuze. Zo houd je grip op je BTW-positie en voorkom je verrassingen. Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over jouw situatie.

Gerelateerde artikelen

• Hoe werkt de 30%-regeling?
• Hoe voorkom je dubbele belastingheffing?
• Welke vrijstellingen zijn er bij erfbelasting?
• Hoe voorkom je dubbele belasting bij internationale activiteiten?
• Wat is box 3 belasting?