Je bent verplicht vennootschapsbelasting te betalen als je onderneming een rechtspersoon is, zoals een BV, NV of stichting. De belastingplicht geldt ongeacht de hoogte van je winst – zelfs bij verlies moet je aangifte doen. Daarnaast zijn er specifieke drempels voor bepaalde situaties, zoals ondernemingen die commerciële activiteiten uitoefenen of buitenlandse bedrijven met Nederlandse inkomsten.

Wat is vennootschapsbelasting en voor wie geldt deze verplichting?

Vennootschapsbelasting is de belasting die rechtspersonen betalen over hun winst. Het is vergelijkbaar met inkomstenbelasting voor particulieren, maar dan voor bedrijven. Alle Nederlandse rechtspersonen vallen automatisch onder deze belastingplicht, ongeacht hun omzet of resultaat.

De belasting bestaat omdat rechtspersonen juridisch gezien aparte entiteiten zijn die winst kunnen maken. Ze hebben een eigen rechtspositie en kunnen contracten afsluiten, eigendom bezitten en aansprakelijkheden aangaan. Daarom draagen ze ook bij aan de gezamenlijke kosten van ons land.

Het belangrijkste verschil met andere belastingen is dat vennootschapsbelasting wordt geheven over de fiscale winst van je onderneming. Dit betekent dat je inkomsten minus je aftrekbare kosten de grondslag vormen voor de belasting. Ook als je geen winst maakt, ben je wel verplicht aangifte te doen.

Vanaf welk bedrag ben je verplicht vennootschapsbelasting te betalen?

Er is geen minimumdrempel voor de aangifteplicht van vennootschapsbelasting. Als je onderneming een rechtspersoon is, moet je altijd aangifte doen, zelfs als je geen winst hebt gemaakt of verlies hebt geleden. De belastingplicht begint vanaf het moment dat je rechtspersoon wordt opgericht.

Wel zijn er verschillende tarieven die afhangen van je winst. Voor 2024 geldt een tarief van 25,8% over de volledige winst. Kleine ondernemingen profiteren van een lager tarief van 19% over de eerste € 200.000 winst. Dit lagere tarief wordt het kleine-ondernemingstarief genoemd.

Bijzondere situaties kunnen andere regels met zich meebrengen. Denk aan buitenlandse ondernemingen die in Nederland activiteiten ontplooien, of Nederlandse rechtspersonen die specifieke vrijstellingen kunnen claimen. Ook verenigingen en stichtingen met beperkte commerciële activiteiten kunnen onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld zijn.

Welke rechtspersonen moeten altijd vennootschapsbelasting betalen?

Alle besloten vennootschappen (BV’s) en naamloze vennootschappen (NV’s) zijn altijd vennootschapsbelastingplichtig. Dit geldt vanaf het moment van oprichting, ongeacht hun activiteiten of resultaat. Deze rechtsvormen zijn specifiek ontworpen voor commerciële doeleinden.

Daarnaast vallen ook coöperaties, onderlinge waarborgmaatschappijen en Europese rechtsvormen zoals de SE (Societas Europaea) onder de belastingplicht. Voor deze entiteiten geldt dezelfde regel: aangifte is verplicht, ongeacht het behaalde resultaat.

Stichtingen en verenigingen hebben een complexere situatie. Ze zijn alleen belastingplichtig als ze een onderneming drijven. Dit betekent dat ze duurzaam winst nastreven door het aanbieden van goederen of diensten. Een sportvereniging die alleen contributie int, valt bijvoorbeeld niet onder de belastingplicht. Maar een stichting die commerciële trainingen organiseert wel.

Ook buitenlandse rechtspersonen kunnen Nederlandse vennootschapsbelastingplichtig zijn als ze hier een vaste inrichting hebben of specifieke Nederlandse inkomsten genieten.

Hoe weet je of jouw onderneming vennootschapsbelastingplichtig is?

Controleer eerst je rechtsvorm in de KvK-uittreksel of oprichtingsakte. BV’s, NV’s en vergelijkbare rechtspersonen zijn altijd belastingplichtig. Bij twijfel over je rechtsvorm kun je dit opzoeken in het handelsregister of contact opnemen met de Kamer van Koophandel.

Voor stichtingen en verenigingen is de vraag complexer. Stel jezelf deze vragen: Bied je goederen of diensten aan tegen vergoeding? Streef je structureel naar winst? Concurreer je met commerciële partijen? Als je deze vragen met ja beantwoordt, ben je waarschijnlijk ondernemingsplichtig.

Veelvoorkomende twijfelgevallen zijn bijvoorbeeld: een stichting die cursussen organiseert, een vereniging met een commerciële kantine, of een coöperatie die diensten verleent aan niet-leden. In deze situaties is professioneel advies waardevol om je positie goed te bepalen.

De Belastingdienst heeft ook een digitale vragenlijst beschikbaar waarmee je kunt checken of je belastingplichtig bent. Deze tool geeft een eerste indicatie, maar vervangt geen professioneel advies bij complexe situaties.

Wat gebeurt er als je te laat ontdekt dat je belastingplichtig bent?

Late ontdekking van belastingplicht leidt tot naheffingsaanslagen over gemiste jaren, plus boetes en rente. De Belastingdienst kan maximaal vijf jaar teruggaan voor naheffingen. De boete bedraagt meestal 25% van de verschuldigde belasting, maar kan oplopen tot 100% bij opzet.

Rente wordt berekend vanaf het moment dat de belasting verschuldigd was. Dit kan bij meerdere jaren achterstanden tot aanzienlijke bedragen leiden. De rente wordt jaarlijks vastgesteld en bedroeg in 2024 bijvoorbeeld 8% per jaar.

Je kunt de schade beperken door jezelf actief te melden bij de Belastingdienst voordat zij je ontdekken. Dit heet een spontane verbetering en kan leiden tot vermindering of kwijtschelding van boetes. Zorg wel dat je alle benodigde gegevens compleet en correct aanlevert.

Praktische stappen voor late aanmelding: verzamel alle financiële gegevens van de gemiste jaren, bereken je fiscale winst per jaar, en dien de aangiften chronologisch in. Start met het oudste jaar en werk naar het heden toe. Overweeg professionele begeleiding, vooral als er complexe situaties zijn of als de bedragen substantieel zijn.

Onthoud dat uitstel van aanmelding de kosten alleen maar verhoogt. Hoe eerder je handelt, hoe beter je de financiële gevolgen kunt beperken en weer in orde komt met je fiscale verplichtingen.

Het bepalen van je vennootschapsbelastingplicht lijkt soms ingewikkeld, maar met de juiste kennis en begeleiding krijg je snel duidelijkheid. Bij Hoek en Blok helpen we ondernemers dagelijks met hun fiscale aangiften en zorgen we ervoor dat je altijd op tijd en correct voldoet aan je verplichtingen. Zo krijg je de rust en ruimte om je te focussen op wat je het beste doet: ondernemen. Voor persoonlijk advies over je specifieke situatie kun je altijd contact met ons opnemen.

Related Articles

• Wat is een belastingadviseur?
• Welke documenten heb je nodig voor een belastingadviseur?
• Hoe werkt belastinguitstel?
• Wat is een belastingregeling?
• Hoe werkt de 30%-regeling?