Dubbele belasting voorkom je door gebruik te maken van belastingverdragen tussen landen, de verrekeningsmethode of vrijstellingsmethode toe te passen, en proactief je internationale activiteiten fiscaal te plannen. Deze methoden zorgen ervoor dat je niet zowel in Nederland als in het buitenland belasting betaalt over hetzelfde inkomen. Professioneel advies is belangrijk bij complexe internationale structuren om kostbare fouten te voorkomen.

Wat is dubbele belasting en wanneer loop je er tegenaan?

Dubbele belasting ontstaat wanneer je over hetzelfde inkomen of dezelfde winst in meerdere landen belasting moet betalen. Dit gebeurt omdat elk land zijn eigen belastingregels heeft en vaak aanspraak maakt op belastingheffing over inkomen dat binnen zijn grenzen wordt behaald.

Je loopt tegen dubbele belasting aan bij verschillende internationale activiteiten. Denk aan het hebben van een vestiging of kantoor in het buitenland, het verkopen van producten of diensten aan buitenlandse klanten, het ontvangen van dividend uit buitenlandse participaties, of het bezitten van onroerend goed in een ander land. Ook als je zelf in Nederland woont maar werkt voor een buitenlandse werkgever, kan dubbele belasting optreden.

Dit vormt een probleem omdat het je effectieve belastingdruk flink kan verhogen. Zonder de juiste maatregelen betaal je soms meer dan 50% belasting over je internationale inkomsten. Dit maakt internationale expansie minder aantrekkelijk en kan je concurrentiepositie schaden. Gelukkig bestaan er verschillende methoden om dit te voorkomen.

Hoe werken belastingverdragen om dubbele belasting te voorkomen?

Belastingverdragen zijn overeenkomsten tussen landen die regelen welk land mag heffen over welk type inkomen. Nederland heeft meer dan 90 belastingverdragen afgesloten met landen wereldwijd, waardoor dubbele belasting in de meeste gevallen wordt voorkomen.

Deze verdragen werken volgens vaste principes. Bij zakelijke winsten mag meestal alleen het land heffen waar je een vaste inrichting hebt. Voor dividend, rente en royalty’s gelden vaak verlaagde bronbelastingtarieven. Het verdrag bepaalt ook welk land het heffingsrecht heeft bij verschillende inkomstencategorieën.

Belangrijke verdragslanden voor Nederlandse ondernemers zijn Duitsland, België, het Verenigd Koninkrijk, de Verenigde Staten en Frankrijk. Elk verdrag heeft zijn eigen specifieke bepalingen, maar de basis blijft hetzelfde: voorkomen dat je dubbel belasting betaalt.

Om gebruik te maken van een belastingverdrag moet je vaak een verklaring van inwoning aanvragen bij de Nederlandse belastingdienst. Dit document bewijst dat je in Nederland belastingplichtig bent en recht hebt op de verdragsvoordelen.

Welke methoden bestaan er om dubbele belasting te vermijden?

Er bestaan drie hoofdmethoden om dubbele belasting te vermijden: de vrijstellingsmethode, de verrekeningsmethode en structurele oplossingen. Elke methode heeft zijn eigen toepassing afhankelijk van het type inkomen en de betrokken landen.

De vrijstellingsmethode betekent dat Nederland het buitenlandse inkomen vrijstelt van Nederlandse belasting. Je betaalt dan alleen belasting in het land waar het inkomen wordt behaald. Deze methode wordt vaak toegepast bij bedrijfswinsten uit een vaste inrichting in het buitenland.

Bij de verrekeningsmethode betaal je wel Nederlandse belasting over je wereldwijde inkomen, maar mag je de in het buitenland betaalde belasting verrekenen met je Nederlandse belastingschuld. Dit werkt vooral goed bij dividend uit buitenlandse participaties.

Structurele oplossingen omvatten het opzetten van de juiste bedrijfsstructuur voordat je internationaal gaat ondernemen. Denk aan het oprichten van een buitenlandse dochteronderneming in plaats van een filiaal, of het kiezen voor de juiste juridische vorm in het buitenland. Deze keuzes hebben grote fiscale gevolgen.

Wanneer moet je professioneel advies inschakelen voor internationale belastingzaken?

Professioneel advies is noodzakelijk zodra je internationale activiteiten complex worden of aanzienlijke bedragen betreffen. Internationale belastingregels veranderen regelmatig en verschillen sterk per land, waardoor fouten kostbaar kunnen uitpakken.

Schakel specialistische begeleiding in wanneer je een vestiging in het buitenland overweegt, significante buitenlandse inkomsten verwacht, of complexe internationale structuren hebt. Ook bij het verkopen van buitenlandse participaties of onroerend goed is professioneel advies waardevol.

Signalen dat je hulp nodig hebt zijn: onduidelijkheid over welke aangiften je waar moet doen, onzekerheid over verdragstoepassing, of conflicterende adviezen van adviseurs in verschillende landen. Wacht niet tot je een probleem hebt, maar plan proactief.

Een goede fiscaal adviseur helpt je niet alleen met compliance, maar denkt ook mee over de optimale structuur voor je internationale activiteiten. Dit kan op lange termijn veel geld besparen en juridische problemen voorkomen. Voor vragen over internationale belastingplanning kun je altijd contact opnemen met specialisten.

Hoe plan je je internationale activiteiten fiscaal slim in?

Fiscaal slimme planning begint voordat je internationaal gaat ondernemen. Analyseer eerst in welke landen je actief wilt worden en onderzoek de lokale belastingregels en verdragen met Nederland. Deze informatie bepaalt je optimale bedrijfsstructuur.

Timing is belangrijk bij internationale fiscale planning. Zorg dat je structuur op orde is voordat je significante inkomsten genereert. Achteraf aanpassen is vaak duurder en soms zelfs onmogelijk vanwege anti-misbruikregels.

Overweeg verschillende structurele opties: directe export vanuit Nederland, het oprichten van een buitenlandse dochter, of samenwerking met een lokale partner. Elke optie heeft verschillende fiscale gevolgen voor zowel de winst als eventuele dividenduitkeringen.

Houd ook rekening met toekomstige ontwikkelingen. Internationale belastingregels worden steeds strenger, vooral rond transfer pricing en substance-eisen. Zorg dat je structuur toekomstbestendig is en voldoende economische realiteit heeft.

Plan je administratie en rapportage vanaf het begin goed. Internationale activiteiten brengen extra aangifteverplichtingen met zich mee in meerdere landen. Een goede administratie voorkomt problemen en maakt optimalisatie mogelijk.

Dubbele belasting hoeft geen obstakel te zijn voor internationale groei als je het goed aanpakt. Door gebruik te maken van belastingverdragen, de juiste methoden toe te passen en proactief te plannen, kun je je fiscale lasten beperken. Bij Hoek en Blok helpen we ondernemers al meer dan 30 jaar met internationale fiscale vraagstukken, zodat je je kunt focussen op wat je het beste doet: ondernemen over de grenzen heen.

Related Articles

• Hoe werkt het belastingaangifte proces?
• Hoe bereken je je inkomstenbelasting?
• 10 fiscale aftrekposten voor zzp’ers en ondernemers
• Wanneer ben je verplicht vennootschapsbelasting te betalen?
• Wanneer heb je een fiscaal adviseur nodig?