Vennootschapsbelasting is voor veel ondernemers een complex onderwerp vol vragen. Van tarieven en deadlines tot aftrekposten en controles – er komt nogal wat kijken bij het correct afhandelen van je fiscale verplichtingen. In dit artikel beantwoorden we de tien meest gestelde vragen over vennootschapsbelasting, zodat je beter begrijpt hoe deze belasting werkt en wat dit betekent voor jouw bedrijf. Met praktische tips en heldere uitleg help je jezelf om grip te houden op deze belangrijke ondernemersverantwoordelijkheid.

1: Wat is precies vennootschapsbelasting?

Vennootschapsbelasting is de belasting die rechtspersonen betalen over hun winst. Dit betekent dat BV’s, NV’s en andere rechtspersonen vennootschapsbelasting afdragen in plaats van inkomstenbelasting. Het grote verschil met inkomstenbelasting is dat vennootschapsbelasting alleen wordt geheven over de winst van het bedrijf, niet over het inkomen van de ondernemer persoonlijk.

De belasting wordt berekend over de fiscale winst van je onderneming. Dit is niet altijd hetzelfde als de winst die in je boekhouding staat, omdat er specifieke fiscale regels zijn voor wat wel en niet meetelt. Stichtingen en verenigingen kunnen ook vennootschapsbelastingplichtig zijn, maar alleen als ze winst maken uit ondernemingsactiviteiten.

Voor eenmanszaken en vennootschappen onder firma (vof) geldt vennootschapsbelasting niet. Zij vallen onder de inkomstenbelasting en betalen belasting via box 1 of box 2, afhankelijk van hun situatie.

2: Welk tarief betaal je over je winst?

Nederland hanteert een tweeschijvensysteem voor vennootschapsbelasting. Over de eerste schijf van je winst betaal je een lager tarief, daarboven geldt het hogere tarief. Voor 2024 bedraagt het lage tarief 25,8% over winsten tot €200.000. Over winsten boven dit bedrag betaal je het hoge tarief van 25,8%.

Een praktisch voorbeeld: heeft jouw BV een fiscale winst van €150.000, dan betaal je over het hele bedrag 25,8%. Dat komt neer op €38.700 aan vennootschapsbelasting. Bij een winst van €300.000 betaal je over de eerste €200.000 het lage tarief en over de resterende €100.000 het hoge tarief.

Let op dat deze tarieven jaarlijks kunnen wijzigen. Het is verstandig om bij je fiscale planning rekening te houden met mogelijke tariefswijzigingen, vooral als je winst rond de grens van €200.000 ligt.

3: Wanneer moet je aangifte doen?

De standaard deadline voor het indienen van je vennootschapsbelasting aangifte is vijf maanden na afloop van je boekjaar. Voor bedrijven met een kalenderjaar betekent dit dat de aangifte uiterlijk 31 mei moet worden ingediend. Heb je een afwijkend boekjaar? Dan geldt dezelfde termijn van vijf maanden na je balansdatum.

Te late indiening kan dure gevolgen hebben. De Belastingdienst kan een boete opleggen die kan oplopen tot €5.278 per aangifte. Bij herhaaldelijk te laat indienen worden de boetes hoger. Daarnaast loop je het risico op een ambtshalve aanslag, waarbij de Belastingdienst zelf een schatting maakt van je verschuldigde belasting.

Start daarom tijdig met de voorbereiding van je aangifte. Zorg dat je administratie op orde is en alle benodigde bescheiden beschikbaar hebt. Veel ondernemers beginnen al in januari met het verzamelen van de jaarstukken om stress in mei te voorkomen.

4: Welke kosten mag je aftrekken van je winst?

Je mag zakelijke kosten aftrekken die je hebt gemaakt voor het behalen van winst. Denk aan kantoorkosten, telefoonabonnementen, zakelijke reizen, marketing uitgaven en afschrijvingen op bedrijfsmiddelen. De kosten moeten wel zakelijk zijn en in het belang van je onderneming.

Veel gemaakte fouten bij kostenaftrek zijn het aftrekken van privé-uitgaven, het niet kunnen aantonen van de zakelijkheid van kosten, en het ontbreken van goede administratie. Representatiekosten zijn bijvoorbeeld maar voor 75% aftrekbaar, en voor sommige auto kosten gelden speciale regels.

Niet-aftrekbare kosten zijn onder andere: privé-uitgaven, boetes en sancties, uitkeringen aan aandeelhouders, en kosten die niet zakelijk zijn. Bewaar altijd je bonnen en facturen, en zorg voor een heldere scheiding tussen zakelijke en privé-uitgaven.

5: Hoe bereken je de belastbare winst correct?

De berekening van je belastbare winst start met de boekhoudkundige winst uit je jaarrekening. Hierop pas je vervolgens fiscale correcties toe. Deze correcties kunnen zowel positief als negatief zijn, afhankelijk van de verschillen tussen boekhoudkundige en fiscale regels.

Veelvoorkomende correcties zijn: afschrijvingsverschillen tussen boekhouding en fiscus, niet-aftrekbare kosten die je wel in de boekhouding hebt opgenomen, en fiscale faciliteiten zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Ook reserveringen kunnen leiden tot verschillen tussen boekhoudkundige en fiscale winst.

Het eindresultaat na alle correcties is je fiscale winst, waarover je vennootschapsbelasting betaalt. Deze berekening kan complex zijn, vooral bij grotere bedrijven of bijzondere transacties. Zorg dat je deze stappen goed documenteert voor eventuele controles.

6: Wat gebeurt er bij een fiscale controle?

Een fiscale controle kan verschillende vormen aannemen: van een bureauonderzoek waarbij de Belastingdienst je gegevens controleert, tot een uitgebreid boekenonderzoek op locatie. Je krijgt altijd vooraf een aankondiging van het onderzoek waarin staat wat er wordt onderzocht en welke periode.

Tijdens een controle heb je recht op rechtsbijstand en moet je meewerken aan het verstrekken van gevraagde informatie. Bewaar daarom alle fiscaal relevante bescheiden minimaal zeven jaar. Dit geldt voor facturen, contracten, bankafschriften, loonadministratie en alle andere documenten die betrekking hebben op je belastingaangifte.

Goede voorbereiding helpt: zorg voor een ordelijke administratie, documenteer bijzondere transacties goed, en houd je aan alle fiscale regels. Als er tijdens de controle onregelmatigheden worden gevonden, kan dit leiden tot naheffingen, boetes of zelfs strafrechtelijke vervolging bij opzet.

7: Kan je vennootschapsbelasting terugkrijgen?

Ja, in bepaalde situaties kun je vennootschapsbelasting terugkrijgen. Dit gebeurt bijvoorbeeld als je te veel voorlopige aanslagen hebt betaald of als je fiscale verliezen kunt verrekenen met winsten uit andere jaren. Je kunt verliezen zowel terugwentelen naar het voorgaande jaar als vooruitwentelen naar toekomstige jaren.

Verliesverrekening werkt als volgt: verliezen kun je eerst één jaar terugwentelen en vervolgens zes jaar vooruitwentelen. Dit betekent dat je een verlies uit 2024 kunt verrekenen met winst uit 2023, en als dat niet volledig kan, met winsten uit 2025 tot en met 2030.

Voor het claimen van te veel betaalde belasting dien je een verzoek in bij de Belastingdienst. Dit moet binnen vijf jaar na afloop van het kalenderjaar waarin de belasting is betaald. De Belastingdienst betaalt rente over teruggaven, maar hanteert ook rente bij naheffingen.

8: Welke administratie moet je bijhouden?

Je bent wettelijk verplicht om een ordelijke boekhouding bij te houden die een goed inzicht geeft in je vermogenstoestand en resultaat. Dit betekent dat alle inkomsten en uitgaven systematisch moeten worden vastgelegd, met ondersteunende bescheiden zoals facturen en contracten.

Belangrijke administratieve verplichtingen zijn: een dagboek waarin alle transacties chronologisch staan, een grootboek per rekening, een balans en winst- en verliesrekening, en een overzicht van je debiteuren en crediteuren. Ook personeelsadministratie en BTW-administratie horen bij een complete boekhouding.

Digitale administratie wordt steeds gebruikelijker en is meestal efficiënter dan papieren boekhouding. Zorg wel dat je digitale bestanden goed kunt bewaren en toegankelijk blijven. Back-ups zijn noodzakelijk, en je moet kunnen aantonen dat gegevens niet zijn gemanipuleerd. De bewaarplicht voor fiscale bescheiden is zeven jaar na afloop van het kalenderjaar.

9: Hoe voorkom je boetes en naheffingen?

Boetes ontstaan meestal door late indiening, onjuiste gegevens of het niet voldoen aan administratieve verplichtingen. Voorkom dit door je aangiften tijdig in te dienen, zorgvuldig te zijn met je gegevens, en je administratie op orde te houden. Een goede planning voorkomt veel problemen.

Veelvoorkomende fouten die tot boetes leiden zijn: het vergeten van inkomsten, het ten onrechte aftrekken van privé-uitgaven, het niet bijhouden van een correcte administratie, en het te laat reageren op verzoeken van de Belastingdienst. Ook het niet aanmelden van nieuwe activiteiten kan problemen opleveren.

Als je toch een naheffing krijgt, kun je bezwaar maken binnen zes weken. Controleer altijd of de naheffing terecht is en of je alle aftrekposten goed hebt opgegeven. Bij complexe situaties of hoge bedragen is het verstandig om professionele hulp in te schakelen voor zowel het voorkomen als het bestrijden van naheffingen.

10: Wanneer heb je fiscaal advies nodig?

Professionele fiscale begeleiding wordt belangrijk als je bedrijf groeit, complexere transacties doet, of te maken krijgt met internationale aspecten. Ook bij bedrijfsovername, reorganisaties of successieplanning is specialistische kennis onmisbaar. De fiscale regels worden steeds ingewikkelder, waardoor eigen kennis vaak niet meer toereikend is.

Signalen dat je fiscaal advies nodig hebt zijn: twijfel over de juistheid van je aangifte, complexe investeringsbeslissingen, internationale handel, wijzigingen in de rechtsvorm van je bedrijf, of het krijgen van een fiscale controle. Ook bij het optimaliseren van je fiscale positie kan professioneel advies veel geld besparen.

Tijdige fiscale planning voorkomt problemen en kan je veel geld besparen. Denk aan het benutten van fiscale faciliteiten, het optimaliseren van je bedrijfsstructuur, en het anticiperen op wetswijzigingen. Goede adviseurs kijken verder dan alleen het invullen van aangiften en helpen je bij strategische beslissingen.

Grip op je vennootschapsbelasting verplichtingen

Vennootschapsbelasting hoeft geen hoofdpijn te veroorzaken als je de belangrijkste regels kent en je administratie op orde hebt. De kern is: houd een goede boekhouding bij, dien je aangiften tijdig in, en zorg dat je zakelijke en privé-uitgaven gescheiden houdt. Bij twijfel of complexe situaties is professionele begeleiding vaak een verstandige investering.

Start met een praktische checklist: controleer of je administratie compleet is, plan je aangifte ruim voor de deadline, documenteer bijzondere transacties goed, en houd je fiscale kennis up-to-date. Vergeet niet dat fiscale regels regelmatig wijzigen, dus blijf op de hoogte van ontwikkelingen die jouw bedrijf raken.

Bij Hoek en Blok begrijpen we dat ondernemers zich willen focussen op hun bedrijf, niet op ingewikkelde fiscale regels. Onze fiscale specialisten helpen je daarom met alle aspecten van vennootschapsbelasting, van het opstellen van aangiften tot strategische fiscale planning. Heb je vragen over jouw specifieke situatie? Neem contact met ons op voor persoonlijk advies. Zo krijg je de rust en ruimte om te doen waar je goed in bent: ondernemen. Voor meer informatie over onze dienstverlening kun je terecht op onze website.

Related Articles

• Kan een belastingadviseur helpen bij btw-aangifte?
• Hoe plan je je vermogensoverdracht?
• Wat doet een belastingadviseur?
• Wat zijn de deadlines voor aangiften in 2025?
• Wat is het verschil tussen directe en indirecte belastingen?